Ísland hefur gert samning við Bandaríkin um upplýsingaskipti vegna skattamála.
Þar af leiðandi þarf Arion í ákveðnum tilfellum að afla útfylltra skattaeyðublaða sem gefin eru út af bandarískum skattayfirvöldum, W-8BEN, frá viðskiptavinum sínum sem eiga bandaríska fjármálagerninga.
Bandarískir fjármálagerningar eru öll verðbréf, þ.e. hlutabréf og skuldabréf og aðrir fjármálagerningar þar sem útgefandinn er skráður í Bandaríkjunum, t.d. bréf í Apple Inc. þó það sé keypt á þýska markaðnum, því óháð því á hvaða markaði bréfin voru keypt.
Þau sem eru með tekjur frá Bandaríkjunum. Þetta getur t.d. verið arður af hlutabréfum, vextir og/eða afborgun af skuldabréfum.
Þau sem eru fædd í Bandaríkjunum, eru með bandarískan ríkisborgararétt eða lögheimili/aðsetur í Bandaríkjunum.
Lögaðilar þar sem einhver af raunverulegum eigendum er bandarískur, þ.e. með bandarískan ríkisborgararétt, er fæddur í Bandaríkjunum og/eða hefur lögheimili/aðsetur í Bandaríkjunum
Mismunandi skattaeyðublöð eiga við eftir því hvort þú ert að fylla þau út sem einstaklingur eða lögaðili, og hvort lögaðilinn er bandarískur eða ekki.
Skattaeyðublöðin tengjast upplýsingaskiptasamningi á milli Íslands og Bandaríkjanna vegna skattalöggjafarinnar FATCA (e. Foreign Account Tax Compliance Act).
W-8BEN er eyðublað sem einstaklingar sem eru ekki bandarískir skattaðilar fyllta út til að staðfesta stöðu sína til að geta notið þeirra réttinda sem felast í tvísköttunarsamningi.
W-8BEN fyrir einstaklinga
W-8BEN fyrir lögaðila
Yfirlýsing um óbreytta stöðu
Ef þú ert bandarískur skattaðili í skilningi bandarískrar skattalöggjafar getur þú þurft að skila inn annarri tegund af W-eyðublaði. Arion banki veitir ekki skattaráðgjöf svo ef þú ert í vafa um skattalegar aðstæður þínur þá hvetjum við þig til að leita til ráðgjafa með sérþekkingu á sviði skattamála.
Nánari upplýsingar hægt að nálgast á vef Skattsins og bandarískra skattayfirvalda